EXW报关出口能退税吗？一篇讲清楚！外贸新人必看

很多外贸新人都会问：
“我跟客户签的是 EXW（工厂交货价），这种方式出口还可以办理退税吗？”
答案是：可以退税，但条件更严格、流程也更容易出问题。
下面一次给你讲清楚 EXW 模式下的出口退税规则与操作重点。

一、EXW是什么？为什么会影响退税？

EXW（Ex Works，工厂交货）属于最简单的贸易术语：
卖家只需要把货物在工厂交给买家即可，出口报关、运输、装船等全部由买家负责。

这意味着：

卖家不一定参与报关
报关单可能不是卖家抬头
单证不一致就容易出现“无法退税”

所以，EXW 并不是不能退税，而是单证匹配难度比 FOB、CIF 更高。

二、EXW出口能退税的必要条件

要想退税，必须满足以下 4 条硬性条件：

1. 货物必须真实出口并完成报关

无论哪种贸易条款，只要要退税，出口报关单是最核心的凭证。
EXW 也必须提供：
✔ 出口报关单
✔ 海关放行记录
✔ 出口日期

2. 企业具备退税资质

包括：
✔ 增值税一般纳税人资格
✔ 已完成出口退税备案

3. 开具合规的增值税发票

发票必须与报关单信息一致，包括：

品名一致
金额一致
数量一致

任何一项不一致，税务局都会退回。

4. 货物在退税目录范围内

不是所有货物都能退税，要查出口退税目录。
如：部分食品、部分化工品、无退税率的产品，不在退税范围。

三、EXW模式下退税的关键难点（重点）

EXW 退税的麻烦就在这里：卖家不参与报关，报关单由买家或货代提供，如果处理不好就会出现：
❌ 报关单抬头不是出口卖家
❌ 品名与发票不一致
❌ 数量与装箱单不一致
❌ 买家不给资料或资料延迟

这些都会导致：
⚠ 退税延迟
⚠ 退税审核不通过
⚠ 被税务局重点关注

所以最关键的一点是：在 EXW 模式下，卖家必须提前跟买家或货代约定单证一致性。

四、EXW出口退税的正确操作流程

1. 卖家开具增值税发票

发票内容必须和实际出口资料保持一致。

2. 买家或货代负责报关

要求对方：
✔ 使用正确的 HS 编码
✔ 品名要与发票一致（不能随便简写）
✔ 报关单完税价格与发票金额一致

3. 报关单返还给卖家用于退税

买家/货代需在出口放行后提供：

出口报关单（退税联）
提单（可选）
装箱单、发票复印件

4. 卖家向税务局提交退税资料

包括：

发票
出口报关单
外汇收款（如适用）
退税申报表

五、总结：EXW能退税，但操作难度更高

一句话总结：EXW出口可以退税，但必须满足“单证齐全、信息一致、真实出口”三个条件。

✔ 可以退税
✔ 但需要买家或货代配合提供完整单证
✔ 资料不一致就无法退税
✔ EXW的单证风险比FOB高得多

如果你的客户坚持 EXW，又需要退税，建议：
出货前提前签订《单证一致性确认书》，避免退税无法落地。